С 01.01.2018 в силу вступил ряд соглашений между Швейцарией и различными странами об автоматическом обмене налоговой информацией. На данный момент это положение будет касаться исключительно России из всех стран бывшего СНГ, не вошедших в Евросоюз. В данной статье мы распишем возможные последствия вступления в силу нового законодательства.
ЧТО ПРЕДУСМАТРИВАЕТ НОРМА ОБ Автоматическом обмене налоговой информацией
Новое законодательство предусматривает автоматический обмен следующей информацией* :
- номера счетов;
- имя, адрес,дата рождения;
- налоговый идентификационный номер;
- получаемые проценты и дивиденды;
- остаток счёта;
- прибыль от продажи финансовых активов (акций/облигаций).
*это касается как юр.лиц так и физ.лиц.
А как же недвижимое имущество ? На данный момент законодательство не предусматривает обмен информацией по недвижимости. Но стоит уточнить, что в зависимости от полученной информации, налоговая Швейцарии может запросить у российской налоговой службы всю информацию касаемо налогоплательщика, в том числе касаемо его недвижимых активов.
Маленькое отступление: налоговый резидент Швейцарии обязан декларировать своё состояние где бы оно не находилось. Деньги, находящиеся на счетах в другой стране (например, в России), попадают под налоговое обложение в Швейцарии в форме налога на состояние. Что касается недвижимых активов и в связи с конвенцией о предотвращении двойного налогообложения между Россией и Швейцарией, они облагаются исключительно в стране их нахождения, но их фискальная стоимость берется в расчёт коэффициента налогообложения в Швейцарии.
КАК БУДЕТ ПРОХОДИТЬ ОБМЕН ИНФОРМАЦИей
Банки, некоторые инструменты коллективных вкладов (instruments de placement collectif) и некоторые страховые компании будут собирать в течение года информацию о своих клиентах, являющихся налоговыми резидентами других стран, и раз в год передавать эту информацию в налоговую своей страны. Получив эту информацию налоговая (например, России) передаст автоматически вышесказанную информацию налоговой другой страны (например, Швейцарии).
что ПРОИЗОЙДЕт, если налоговая швейцарии узнает о незадекларированных активах
В случае если Швейцарская налоговая узнает о незадекларированных активах, вы рискуете следующим :
- выплата налоговой разницы за последние 10 лет (происходит перерасчёт);
- и штраф в размере от 30% до более 300% от неуплаченного налога;
- в зависимости от тяжести содеянного возможно уголовное преследование.
КАК можно избежать штрафа и УГОЛОВНОГО ПРЕСЛЕДОВАНИЯ
Хоть и норма вступила в силу с 01.01.2018, федеральная налоговая рассчитывает получить первую информацию не раньше 30 сентября 2018. В связи с этим у вас остается возможность до этой даты сделать так называемую “спонтанную декларацию”, которая даёт возможность каждому налоговому резиденту Швейцарии один раз в жизни предоставить налоговой информацию о ранее не объявленных активах.
Спонтанная декларация принимается при следующих условиях :
- налоговая не знала об указанных активах;
- декларант оказывает полное сотрудничество в определении не уплаченного налога;
- прилагает все усилия для уплаты перерасчитаного налога.
При спонтанной декларации вы рискуете выплатить налоговой разницы максимум за последние 10 лет (на практике 3-5 лет в кантонах Вале и Женева при незначительных нарушениях).
НАША ПОМОЩЬ
Команда юристов I-Law проконсультирует вас по всем вопросам налоговой оптимизации и налогового права, а также поможет вам подготовить “спонтанную декларацию”.
+41(0)27.398.21.43 r.kudinov@i-law.ch
Автор статьи : Кудинов Роман
Leave A Comment